近年來，由于創業政策的開放，很多朋友都開始選擇創業。由于依法納稅是公民的義務，公司在經營過程中也需要繳納一定的稅費。那么，企業所得稅的計算方法有哪些？為了解決您的疑問，邊肖特意為您收集了以下信息，希望對您有所幫助。

一、企業所得稅

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅收。納稅人的范圍比企業所得稅大。企業所得稅納稅人是中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的所有內資企業或其他組織，包括以下六類:

1、國有企業；

2.集體企業；

3.私營企業；

4.合資企業；

5.股份制企業；

6.其他有生產經營收入和其他收入的組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的收入。包括商品銷售、服務、財產轉讓、股息、利息、租金、特許權使用費、捐贈和其他收入。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內以生產經營所得為征稅對象的企業(居民企業和非居民企業)和其他取得收入的組織征收的一種所得稅。作為企業所得稅的納稅人，應當按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。個人獨資企業和合伙企業除外。

二、企業所得稅的計算方法。

1.稅率。

企業所得稅稅率為25%。

原創&其他；企業所得稅暫行條例；規定企業所得稅稅率為33%，有兩種優惠稅率。年應納稅所得額在3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，地方所得稅為3%。根據新的所得稅法，法定稅率為25%。內資企業和外資企業一致。國家需要扶持15%的高新技術企業、20%的小型微利企業和20%的非居民企業。

應納企業所得稅=當期應納稅所得額*適用稅率。

應納稅所得額=總收入-可扣除項目金額。

企業所得稅稅率是計算企業所得稅應納稅額的法定比例。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》，新

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就該機構、場所在中國境內取得的所得和發生在中國境外但與其設立的機構、場所實際有關的所得繳納企業所得稅。

2.企業所得稅減免。

符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家稅務總局發布的《關于小微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小微利企業收入，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納。

需要國家扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

塘廈鎮轄區:塘廈鎮企業所得稅稅率為25%。減稅后，本土公司的稅率中位數為20%，而跨國公司的稅率中位數為18%。

Iii .企業所得稅的征收。

(一)納稅年度；

公歷1月1日至12月31日。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者因合并、關閉等原因，該納稅年度實際經營期限不足12個月的，以其實際經營期限為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

(2)納稅申報。

2008年1月1日起施行的《企業所得稅法》第五十四條規定:

企業所得稅按月或按季預繳。

企業應當在每月或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送企業所得稅預繳納稅申報表，不分盈虧，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并進行匯算清繳，以結清應退稅款。

企業在報送企業所得稅申報表時，應當按照規定附具財務會計報告等相關材料。

納稅人在規定的申報期限內申報有困難的，可以報主管稅務機關批準后延期申報。

(3)納稅申報準備。

1.做好年終盤點工作，檢查企業資產和債權，對需要報批的已清理財產損失，連同年度內發生的財產損失，及時準備材料報主管稅務機關審批。主要包括:

① ;因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或人為管理責任造成的庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產損失；

② ;應收賬款和預付賬款產生的壞賬損失；

③ ;因存貨、固定資產、無形資產和長期投資的永久性或實質性損壞而確認的財產損失(注意每個項目的永久性或實質性損壞并充分利用)；

④ ;被投資單位解散清算導致的投資損失(不含轉讓損失)；

⑤ ;按規定可以稅前扣除的資產評估損失；

⑥ ;政府計劃搬遷征用造成的財產損失；

⑦ ;國家允許從事信貸業務的企業之間直接貸款的損失。

2.檢查是否有未計提和預提的預提費用，12月份及時補足，確保所有預提費用都已計提和預提。

① ;檢查固定資產折舊計提、無形資產攤銷、長期待攤費用，彌補缺失的折舊和攤銷。

② ;檢查福利基金和員工教育基金的計提情況。這兩項費用是可以按照應納稅工資比例稅前扣除的法定費用，是企業的權益，應該計提。未支付的工會經費無需計提。

3.查看往年所得稅申報數據(最好建立納稅調整臺賬)，找出與當期納稅申報相關的事項。主要包括:

①未彌補的損失；

②納稅調整項目，如未攤銷開辦費、廣告費等。

4.整理年度賬目，整理今年發生的納稅調整事項，做到心中有數。如果能通過會計處理，最好在年度結賬前處理。

5.注意其他稅收& ldquo結算和支付& rdquo。企業所得稅申報是一個詳細梳理賬目的過程，在申報過程中發現的其他涉稅問題也要一并處理。比如銷售中被認為缺失的增值稅；城市建設稅和教育費附加按未核定繳納的增值稅計算繳納；未申報的印花稅等。稅務機關在辦理企業所得稅匯算清繳時，也會檢查處理相關涉稅問題。

6.在年中進行預繳申報時，要盡量進行納稅調整，不要造成所得稅多繳。雖然不進行納稅調整不構成偷稅，但這樣做的好處是可以及時記錄和反映納稅調整項目，及時反映調整后的應納稅所得額。

7.對于提前匯報時不能及時調整的事項，要養成及時記錄的習慣。

8.與企業所得稅相關的主要稅收法律法規應結合最新的此類稅法每年至少仔細閱讀一次。

9.當某些事項的處理與主管稅務機關的理解或稅務機關內部人員的理解不一致時，宜采用安全穩妥的處理方法。

(4)企業所得稅的計算方法。

企業所得稅按年計算，但為保證稅款及時、均衡入庫，企業所得稅分階段(按月或按季)預繳，年終結算。納稅人應按納稅期的實際發生額預繳所得稅。按實際發生額預繳所得稅有困難的，可按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4或當地稅務機關批準的其他方法分期繳納所得稅。預付方式一經確定，不得隨意變更。

(5)納稅期限。

納稅人按月或者按季預繳稅款的，應當在月末或者季末十五日內，向主管稅務機關申報預繳稅款。其中，第四季度的稅款應在季度結束后15日內預繳，然后在年度結束后45日內進行年度申報，稅務機關應在5個月內進行匯算清繳。

(六)納稅地點。

除國家另有規定外，企業所得稅由納稅人在當地主管稅務機關繳納。所謂& other位置& rdquo指納稅人的實際經營管理情況。

企業所得稅的計算方法如上，我們可以得出以下結論。一般來說，企業所得稅稅率為25%。對于一些公益性或者農業企業，國家也給予了一定的稅收優惠，稅率一般在20%左右。此外，企業所得稅一般在季度末申報繳納。由于實踐中的情況不同，邊肖建議您可以登錄www.hcx99.com網站獲取專業建議，這樣更有利于快速解決您的問題。相關閱讀:最新個人企業所得稅法。