去年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，至今正好1周年。從2012年1月至今年2月，累計減稅超過1.2萬億元，98%左右的試點(diǎn)納稅人實現(xiàn)稅負(fù)下降。四大行業(yè)及進(jìn)一步細(xì)分的26個小行業(yè)稅負(fù)全部下降，特別是一些難啃的“硬骨頭”，建筑業(yè)和金融業(yè)稅負(fù)均實現(xiàn)下降。而且，隨著金融業(yè)對增值稅制度初步適應(yīng)，預(yù)計減稅效果會進(jìn)一步顯現(xiàn)。

今年各項減稅降費(fèi)措施進(jìn)展如何？企業(yè)減負(fù)有沒有增加？接下來我們應(yīng)該關(guān)注哪些領(lǐng)域？日前，相關(guān)部門和專家對此進(jìn)行了解讀，回應(yīng)了社會關(guān)切。

繼續(xù)推動實體經(jīng)濟(jì)降本增后勁。

進(jìn)一步減稅有助于持續(xù)壓低成本，增加實體經(jīng)濟(jì)后勁。相關(guān)措施包括降低增值稅稅率、擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍、提高扣除比例等。

繼續(xù)推進(jìn)營改增，簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從7月1日起，增值稅稅率由四等降至三等，分別為17%、11%和6%，取消了13%的稅率。農(nóng)產(chǎn)品和天然氣增值稅稅率由13%降至11%。同時，農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的原抵扣額將保持不變，避免因減少進(jìn)項抵扣增加稅負(fù)。

& ldquo營改增不僅僅是一種結(jié)構(gòu)性減稅措施，更是一種優(yōu)化稅制的改革。打通了連接二三產(chǎn)業(yè)的增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)了企業(yè)分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，大力推動制造業(yè)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與實體經(jīng)濟(jì)對接。& rdquo中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示，在經(jīng)濟(jì)增長總體放緩的情況下，中國第三產(chǎn)業(yè)保持了相對較快的增長。2016年，第三產(chǎn)業(yè)GDP增速達(dá)到7.8%，領(lǐng)先GDP平均增速1.1個百分點(diǎn)，占GDP比重51.6%，同比提升1.4個百分點(diǎn)。

國家行政學(xué)院教授許認(rèn)為，稅收結(jié)構(gòu)優(yōu)化對培育壯大新動能、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化起到了很好的牽引作用。

& ldquo持續(xù)優(yōu)化納稅人需求是2017年進(jìn)一步深化營改增的重要著力點(diǎn)。& rdquo國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林峰介紹，在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，針對納稅人關(guān)心的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，提出10項新措施:從6月1日起，將小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)從住宿業(yè)、司法鑒定咨詢業(yè)擴(kuò)大到建筑業(yè)；月銷售額超過3萬元的小規(guī)模納稅人，在提供建筑服務(wù)和銷售商品時，可以通過新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具發(fā)票。

預(yù)計今年市場主體減稅3800億元。

除了繼續(xù)推進(jìn)營改增，還有哪些減稅措施？在企業(yè)所得稅方面，將擴(kuò)大小微企業(yè)享受優(yōu)惠的范圍。2017年1月1日至2019年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，符合此條件的小微企業(yè)收入減半計算應(yīng)納稅所得額，按20%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

提高中小科技企業(yè)R&D費(fèi)用稅前扣除比例。2017年1月1日至2019年12月31日，中小科技企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的R&D費(fèi)用比例由企業(yè)所得稅前的50%提高至75%。

此外，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在種子期、初創(chuàng)期投資科技型企業(yè)，可享受按投資金額70%扣除應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策；將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點(diǎn)政策推向全國；2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策將延長至2019年底。

據(jù)測算，今年出臺的六項減稅措施到位，營改試點(diǎn)全面推進(jìn)后，全年各類市場主體稅收負(fù)擔(dān)將減少3800多億元。

進(jìn)一步清理和降低涉案企業(yè)的收費(fèi)

除了減稅，還在如火如荼地進(jìn)一步清理和降低企業(yè)收取的費(fèi)用，通過深化改革和完善政策降低企業(yè)的制度性交易成本、能源消耗和物流成本。

4月1日起，取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項基金，調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策。在擴(kuò)大豁免范圍的同時，將設(shè)定殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)的上限。

規(guī)范和降低涉企收費(fèi)，包括全面清理規(guī)范政府性基金，授權(quán)地方政府自主減免部分基金，取消或暫停35項中央企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)，降低地方企業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)，降低政府定價的涉企經(jīng)營性收費(fèi)，清理取消行政審批中介服務(wù)違法收費(fèi)，推動降低金融、鐵路貨運(yùn)等領(lǐng)域涉企經(jīng)營性收費(fèi)，加強(qiáng)對市場化經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)的監(jiān)管。

& ldquo清改費(fèi)是落實穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。綜合來看，這些措施今年將降低成本2000億元。& rdquo財政部稅務(wù)管理司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

& ldquo我國稅收占GDP的比重不高，但企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)較重，需要采取綜合措施減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。當(dāng)前實體經(jīng)濟(jì)存在諸多困難，減稅降費(fèi)作為積極財政政策的重要組成部分，需要持續(xù)推進(jìn)。& rdquo廣州財經(jīng)大學(xué)教授胡認(rèn)為，美國最近的稅制改革計劃引起了全球的關(guān)注。因此，我們應(yīng)該密切關(guān)注，客觀評價，深入分析其對國際稅收格局可能產(chǎn)生的影響，理性應(yīng)對。

& ldquo減稅降費(fèi)的關(guān)鍵是給市場參與者一個親身體驗。除了繼續(xù)推進(jìn)改革，我們還應(yīng)該特別注意現(xiàn)有措施的實施。& rdquo樊勇表示，相關(guān)部門要幫助企業(yè)盡快適應(yīng)稅費(fèi)改革后的市場環(huán)境，最大限度地享受優(yōu)惠政策。同時，要提高針對性和實效性，將減稅降費(fèi)重點(diǎn)放在對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要的科技創(chuàng)新企業(yè)、實體和小微企業(yè)上，讓減稅降費(fèi)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展中發(fā)揮更大作用。